Artykuły z treścią
Pożyczki bez BIK oferowane są przez firmy pożyczkowe spoza sektora bankowego przez internet. Pożyczki te zazwyczaj mają bardzo korzystne warunki, takie jak brak odsetek lub bardzo niskie oprocentowanie oraz długie okresy spłaty.
Zdaniem HMRC, programy DR wiążą się z opłatą od dochodu z pracy, która ma pierwszeństwo przed wszelkimi opłatami z tytułu BIK. Warto jednak rozważyć naliczenie podatku BIK w przypadku niektórych programów.
Czym one są?
Pożyczki bez BIK to umowy, w których firma pożycza pieniądze, ale nie wypłaca odsetek (lub wypłaca jedynie kwotę niższą od oficjalnej stopy procentowej), ponieważ nie jest to „pożyczka preferencyjna” w rozumieniu BIK. Takie umowy są powszechnie stosowane w celu uniknięcia opłaty BIK, ale należy pamiętać, że urząd skarbowy (HMRC) może zakwestionować tę umowę i ubiegać się o naliczenie podatku, nawet jeśli BIK nie został opłacony.
Zasady dotyczące programów DR są dość skomplikowane i mogą prowadzić do sytuacji, w których może zostać naliczona opłata BIK. Na przykład, zaoferowanie zniżki dla pracowników na kredyt hipoteczny może skutkować naliczeniem opłaty BIK, podobnie jak zwolnienie z opłat za wycenę kredytu hipotecznego. W takich przypadkach trudno uzasadnić brak wypłaty opłaty BIK, zwłaszcza że wartość świadczenia dla pracownika ogranicza się do zniżki i zwolnienia z opłat za wycenę.
Na szczęście istnieje pożyczka 100 zł online kilka wyjątków od przepisów BIK, które zapobiegają niepotrzebnym kosztom dla pracowników w takich sytuacjach. Jednym z nich jest zasada de minimis – zgodnie z którą pożyczka poniżej 10 000 funtów jest zwolniona z podatku BIK. Drugim jest sytuacja, w której pieniądze są inwestowane w nową lub istniejącą firmę, której jesteś właścicielem – tzw. pożyczka kwalifikowana. Aby pożyczka była zwolniona z podatku BIK, dyrektor musi posiadać ponad 5% kapitału zakładowego w firmie, w którą inwestuje.
Czy one u mnie działają?
W praktyce nie jest to prosta sprawa. Na przykład, jeśli pożyczkodawca zaoferuje pracownikom ograniczenie oprocentowania kredytów hipotecznych, tak aby nigdy nie mogły one wzrosnąć powyżej oficjalnej stopy inflacji (ORI), prawdopodobnie będzie to świadczenie niepieniężne (BIK). Jeśli jednak ORI pracownika później wzrośnie, będzie on płacił odsetki wyższe od ORI i w związku z tym zostanie naliczona opłata BIK.
Przepisy dotyczące pożyczek związanych z zatrudnieniem (ITEPA 2003, cz. 3, rozdz. 7) zawierają zwolnienie z opłaty BIK, jeśli pożyczka jest ograniczona, a okres i oprocentowanie pożyczki są stałe. Jest to pomocny przepis, który zapobiega sytuacjom, w których korzystna pożyczka mogłaby stać się BIK, chociaż nie dotyczy to pożyczek firmowych udzielanych dyrektorom, które nadal muszą być corocznie deklarowane w HMRC.
BIK nie obowiązuje również w przypadku pożyczki dyrektorskiej (którą należy co roku zgłaszać do HMRC) przeznaczonej na zakup własnego domu, której oprocentowanie jest niższe niż ORI, ani w przypadku kredytu hipotecznego na zakup własnego mieszkania, również pod warunkiem, że oprocentowanie jest niższe niż ORI. Opłata BIK obowiązuje jednak w przypadku wszystkich innych umów pożyczkowych i musi być ona co roku uiszczana przez spółkę do HMRC w terminie złożenia zeznania podatkowego od osób prawnych.
Czy mogę dostać jeden?
Jako dyrektor spółki z ograniczoną odpowiedzialnością możesz pożyczyć pieniądze od własnej firmy bez ponoszenia podatku BIK. Jeśli pożyczka zostanie spłacona w całości w ciągu dziewięciu miesięcy i jednego dnia od zakończenia roku podatkowego Twojej firmy, opłata BIK nie zostanie naliczona. Jeśli jednak firma nadal jest zadłużona w tym czasie, kwota ta musi zostać zadeklarowana w Twoim formularzu P11d i wpłacona do HMRC do 6 lipca po zakończeniu roku podatkowego.
Istnieje szereg wyjątków, które zapobiegają przekształcaniu niektórych rodzajów pożyczek w BIK, a tym samym opodatkowaniu ich podatkiem klasy 1A. Należą do nich pożyczki oferowane na warunkach podobnych do tych dostępnych dla ogółu społeczeństwa, takich jak zniżki pracownicze lub limit oprocentowania kredytów hipotecznych. Zapobiega to potencjalnie niesprawiedliwej sytuacji, w której pracownik płaciłby mniej niż aktualna oficjalna stopa procentowa, a mimo to nadal posiadałby BIK należny pracodawcy.
Dodatkowo, jeśli pożyczka jest pożyczką kwalifikowaną w ramach EIM26136 (która obejmuje pożyczki na zakup udziałów w firmie bliskiego krewnego), wówczas nie zostanie naliczony podatek BIK. Jest to jednak złożona kwestia i przed udzieleniem jakiejkolwiek pożyczki pracownikom należy zasięgnąć porady. W przypadku pożyczek, które nie są zwolnione z podatku, opłata BIK zostanie naliczona na podstawie średniego salda zadłużenia za cały rok podatkowy lub jego część pomnożonego przez oficjalną stopę procentową.